Договор займа между юридическими лицами является распространенной практикой кредитования организации для нужд её деятельности. Процедура оформления договора предполагает некоторые подготовительные этапы, составление документа в письменной форме и его правильное обеспечение.
Суть договора займа заключается в передаче денежных средств или имущества от одного лица другому и их возврата на условиях, которые устраивают обе стороны. Статья 808 Гражданского Кодекса РФ регулирует обязательное заключение займа между юридическими лицами в письменном виде вне зависимости от суммы занимаемых средств, когда как для гражданских лиц допускается его отсутствие при займе менее 10 000 рублей. Для этих целей можно использовать определенный шаблон договора, который отвечает законным требованиям при заключении сделки.
Что нужно сделать перед заключением договора займа?
Финансовые сделки - это всегда потенциальный риск для заимодавца. Кредитору нужно ответственно подходить к заключению договора и проводить предварительную проверку клиентов. При помощи данных ИНН можно узнать финансовое положение дел кредитуемого, его задолженности, аресты или иную информацию о неплатежеспособности. В соответствии со ст. 3 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» признаками банкротства юридического лица являются невозможность уплаты заработной платы, налогов, денежных обязательств и иных обязательных платежей в течение трех месяцев.
Риски от отсутствия действительной информации могут быть серьезными, вплоть до оспаривания договора займа. Например, при действующем банкротстве заёмщика и оформлении договора займа суд может отказать кредитору в его намерении встать в реестр кредиторов при банкротстве. Считается, что выдача займа была произведена с заведомо невыгодными условиями для кредитора. Такая сделка вызывает подозрение в создании искусственной задолженности и аффилированности участников договора, которые в дальнейшем могут причинить вред финансовым интересам других кредиторов.
Как правильно составить договор займа между юр. лицами?
Предметом договора займа всегда являются деньги, проценты или имущество, необходимое для хозяйственной деятельности. Условия их использования и возврата должны быть максимально четко и понятно отражены в документе, чтобы минимизировать экономические риски при возможных неблагоприятных обстоятельствах.
В первую очередь, в договоре указываются юридические данные заёмщика и займодавца. Также прописываются условия передачи предмета займа, процентная ставка по его использованию, сроки займа и даты погашения. Необходимо уделить внимание таким обстоятельствам, при которых юридическое лицо может быть неспособным вовремя отдать долг. Подробное описание каждого пункта договора имеет большое значение при возможном решении проблем в суде.
Какие пункты нужно обязательно включать в договор?
Чтобы защитить свои интересы в суде и застраховаться от различных вариантов развития событий кредитор должен самостоятельно составить договор или использовать конструктор договора как основу для внесения собственных правок. Если упустить ключевые моменты, то в судопроизводстве они будут решаться по нормам Гражданского кодекса РФ, в индивидуальных случаях не в пользу кредитора.
Так, ставка по процентам может быть годовой, фиксированной или меняться, что не противоречит п. 1 ст. 809 Гражданского Кодекса РФ:
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
Но при отсутствии данных о процентной ставке займа, по умолчанию договор займа будет рассчитываться по ключевой ставке Центробанка России, так как кредитный договор по своей природе предполагает получение прибыли.
Договор займа может не иметь процентной ставки. Нюансом таких условий является отсутствие налогообложения как для кредитора, так и кредитуемого, в связи с отсутствием доходности. Данные условия не регулируются законодательством и являются личной договоренностью между юридическими лицами. Обычно, такая форма может составляться при передаче имущества во временное владение иного лица. В таком случае договор предусматривает беспроцентное содержание по умолчанию, если иное не отражено в документе.
Если в договоре не прописаны сроки уплаты займа, то в соответствии с законодательством кредитуемое лицо обязано это делать ежемесячно.
Еще одной важной составляющей договора займа являются условия его возврата. Они должны быть датированы, содержать предварительный расчет и график платежей. Также в этом пункте можно отразить несколько вариантов возврата денежных средств при наступлении определенных обстоятельств. Например, прописать условия досрочного погашения заёма и отсутствие начисления процентов за неиспользованный период или указать штрафные санкции за несвоевременную уплату долга.
Нюансы передачи займа
Организация, выдающая юридическому лицу заём, должна не забывать о соблюдении лимита расчета наличными деньгами. Центральный банк накладывает ограничения на средства из кассы заимодавца, так как данная денежная наличность может использоваться только в определенных целях.
В соответствии с п. 1 указания Центрального Банка России от 09.12.2019 № 5348 займ должен выдаваться только из тех денег, которые поступили из банковского счета организации в его кассу. Несоблюдение данных правил может инициировать проверку со стороны налоговых органов и привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ с наложением штрафа от 40 000 до 50 000 рублей для юридического лица. Такое правонарушение было закреплено в позиции решения Верховного суда от 28.02.2017г. № 306-АД16-21335, который не посчитал его малозначительным, чтобы сменить штраф на предупреждение.
Как расторгнуть заключенный договор займа между юр. лицами?
Договор считается заключенным только после передачи заемных денежных средств кредитуемому юридическому лицу. Это можно сделать переводом на банковский счет, получением наличности в присутствии нотариуса или расписки в их получении. После этой процедуры начинается постепенный возврат долга. Делать это можно как наличным, так и безналичным способом - банковским переводом.
Возвращение заёмных средств с процентами может осуществляться в любой период действующего договора. Расторгнуть его можно в рамках тех условий, которые были прописаны в договоре займа. Однако, по общим правилам заемщик обязан оповестить кредитора о своем намерении за 30 дней до наступления полного расчета. Этот срок может быть изменен по соглашению сторон, но обязательно прописан в договоре.
Иная процедура возврата долгов существует у беспроцентных заемов. В данном случае вернуть денежные средства или имущество можно в любой момент без оповещения и согласия кредитора. Эта норма права закреплена в п. 2 ст. 810 Гражданского Кодекса РФ.
Договор займа считается расторгнутым при полном расчете с кредитором как по основному долгу, так и по выплаченным процентам или возврату имущества в надлежащем состоянии. В день последнего платежа кредитор производит окончательный расчет и закрывает дебиторскую задолженность юридического лица.
Чтобы грамотно составить такой важный финансовый документ можно взять за основу образец договора займа между юридическими лицами, который уже содержит типичные правовые нормы, касающиеся предмета договора, условий, процентной ставки и возврата долга.