Как оформить договор беспроцентного займа правильно?

Может ли быть договор займа беспроцентным?

Да, на сегодня все желающие могут оформить беспроцентный договор согласно законодательству Российской Федерации (ст.809 ГК РФ). Он считается таковым, если в документе прописано условие, по которому выданный заем предоставляется на беспроцентной основе. Если никаких данных по процентным начислениям не указано, заем рассчитывается согласно действующей ставке Банка России.

Когда дополнительные условия не указаны, соглашение автоматически считается беспроцентным в следующих ситуациях:

1. договор заключен между физическими лицами;
2. предметом соглашения является вещь, а не денежные средства.

Четко прописывается размер процентных начислений, либо описываются условия, при которых начисляются проценты по займу. Если сроки погашения платежей не прописаны, они автоматически устанавливаются законодательством как ежемесячные.

С примером договора беспроцентного займа, содержащего все необходимые условия, вы можете ознакомиться на нашем сайте.

Кто является сторонами договора беспроцентного займа?

Нет никакой зависимости юридического статуса сторон к возможности оформить беспроцентный заем на выгодных для себя условиях. По этой причине оформить соглашение могут следующие участники:

• юридические лица (компании, филиалы, представительства, общества);
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица;
• любые коммерческие организации;
• учредители;
• работодатели;
• обычные работники.

Возможны любые комбинации сторон с индивидуальными условиями.

Формат беспроцентного займа нередко используется между работодателем и обычным работником, материнской и дочерней компанией, а также между компанией (юридическим лицом) и её учредителем. Занимаемая должность в компании одного из участников договора беспроцентного займа не имеет значение. Заем может выдавать как руководитель своему подчиненному, так и наоборот.

Срок возврата займа

Период действия соглашения может определять сроки возврата взятого займа. Срок закрытия долгового обязательства фиксируется в договоре либо он может наступать по требованию кредитора, а условия наступления заранее прописываются в соглашении. При желании стороны могут предусмотреть возможность для частичного или досрочного погашения займа. Отдельные субъекты создают график платежей. Это отдельный документ, подкрепляемый к основному соглашению.

Когда в договоре не прописаны сроки возврата, согласно законодательству соглашение будет действовать до момента востребования. При этом займодатель обязан предоставить свое требование к заемщику не позже чем за 30 дней до наступления даты возврата долга.

На какую сумму возможен заем?

Согласно последним изменениям законодательство никак не регламентирует сумму, которая может выдаваться согласно договору беспроцентного займа. Сумма может быть размером в несколько копеек или несколько миллиардов. Но есть два важных момента.

Первый момент — когда заем оформляется наличными, тут вступают в силу ограничения, установлены Банком России. По одному соглашению можно передавать сумму не более 100 тыс. рублей наличными. Когда одной из сторон договора выступает физическое лицо, но не индивидуальный предприниматель, ограничения по сумме исключаются. Объем займов может быть любым.

Второй момент — оценка финансовой состоятельности заимодавца. Если произошел спор относительно возврата займа и заимодавец начинает претендовать на получение всей суммы, он обязан доказать что на момент передачи средств он располагал соответствующими финансовыми возможностями, а его требования не являются выдумкой. Соглашение должно оформляться согласно реальным данным, чтобы в будущем всё можно было доказать в суде и быть правым относительно спора.

Структура договора займа

Обе стороны договариваются о форме соглашения беспроцентного займа в зависимости от индивидуальных предпочтений. Есть две формы — свободная и унифицированная. Сторонами договора прописываются абсолютно любые условия и требования друг к другу. Но есть ряд обязательной информации, без которой договор составить нельзя:

• сумма выдаваемого займа;
• сроки погашения;
• контактные данные обеих сторон;
• условия выдачи беспроцентного займа;
• алгоритм действий для решения возможного спора;
• последствия не возврата займа или просрочки платежей;
• любые другие условия.

Каждый участник сделки должен получить свой экземпляр документа. При наличии дополнительных документов они прилагаются к основному соглашению. Чаще всего дополнительной бумагой становится график внесения платежей.

Порядок получения денежных средств

В зависимости от индивидуальных условий сотрудничества получатель займа может оформить заявление, где будет указана сумма и сроки займа. Заимодавец принимает решение о выдаче денег на основании полученного ранее заявления.

Если участниками являются физические лица, основным документом является паспорт. Если одна из сторон — это юридическое лицо, обязательно указываются банковские реквизиты, юридический адрес и фактическое местонахождение. Стороной в договоре должен быть представитель юридического лица, которые имеет при себе паспорт. Чаще всего компании получают заем по перечислению, после чего деньги отражаются в бухгалтерских проводках. Физические лица или индивидуальные предприниматели чаще всего получают деньги наличными.

Наиболее актуальными формами получения займов являются:

• зачисление на банковскую карту;
• наличными в кассе заимодавца;
• переводы на электронные кошельки;
• передача денег посредством иных систем платежей.

При достаточно большой сумме займа выплаты можно разделить по графику, который подкрепляется к основному договорному соглашению.

Порядок возврата беспроцентного займа

Стороны предварительно согласуют между собой способ возврата денег, который отображается в договоре. Если в соглашении не предусмотрен способ возврата задолженности, заемщик вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный для себя вариант и уведомить об этом заимодавца.

Несвоевременный возврат займа, пусть даже беспроцентного, наказывается штрафными санкциями. Также заимодатель вправе установить процентную ставку после не возврата долга, если такие возможности ранее прописаны в договоре.

Досрочный возврат беспроцентного займа

Получатель денег имеет право вернуть заем досрочно без штрафных санкций и ограничений со стороны заимодавца. При этом досрочный возврат возможен в полной сумме или по частям. Предварительно согласовывать дату и сумму возврата с заимодавцем не нужно.

Но согласно законодательству стороны имеют право обозначить условия досрочного возврата в договоре. Заимодавец может не только исключить возможность досрочного возврата, но также и запретить его возврат частями. Если такого запрета не будет, кредитор может потребовать отправки уведомлений о передаче денег.

Пролонгация договора беспроцентного займа

Процедура пролонгации — это, простыми словами, продление срока погашения займа. Стороны имеют право изменить условия договора и продлить его действие путем подписания нового соглашения. В новом документе должна указываться следующая информация:

• реквизиты первоначального договора;
• срок продления;
• контактные данные сторон соглашения;
• дополнительная информация или условия.

Причину изменения сроков указывать необязательно. Но при желании заимодатель может указать срок, с которого начинает действовать новое соглашение. Если он не указан, новый договор начинает действовать со дня его подписания.

Особенности налогообложения при беспроцентном займе

Основой для создания претензий со стороны Федеральной налоговой службы является п.8 ст. 250 НК РФ. Суть в том, что заемщик создает внереализационную прибыль от передаваемого ему имущества по договору. Величина выгоды будет рассчитываться на основе ставки рефинансирования Банка России.

Когда рассматриваются безвозмездные займы, тогда соглашение будет подписываться между взаимозависимыми участниками, либо сторонними лицами.

Если договор подписывается независимыми лицами, тогда все налоговые издержки и риски переходят на заимодателя. Это будет происходить только в той ситуации, когда заимодатель не считает, что полученные проценты по полученному кредиту являются таковыми, которые направляются на предоставление займа без процентов.

Если договор подписывается зависимыми лицами, тогда заимодатель может получить налоговые последствия в формате внереализационной прибыли.

Расчет налогов при сделках между физическими лицами не проводится. Но если заем выдавался индивидуальным предпринимателем, тогда придется заплатить налог в размере 35% от ¾ ставки рефинансирования.

Изменение процентного договора займа на беспроцентный заем

Никаких ограничений или дополнений относительно изменения формы договора в Гражданском кодексе нет. Это говорит о том, что любой заем с процентной ставкой можно заменить новым беспроцентным займом. В этом случае между сторонами подготавливается новое соглашение с актуальной информацией.

Автор статьи: Елена Попова (юрист)